CHÍNH SÁCH THUẾ DÀNH CHO THỰC TẬP SINH ĐAN MẠCH

Đan Mạch nổi tiếng là một trong những quốc gia có hệ thống thuế toàn diện và hiệu quả nhất thế giới. Mục tiêu chính của chính sách thuế là tài trợ cho các dịch vụ công như y tế, giáo dục, và an sinh xã hội. Tuy nhiên, mức thuế tại đây cũng thuộc hàng cao nhất, điều này đòi hỏi thực tập sinh cần nắm rõ quy định để tuân thủ luật pháp và hiểu biết cơ bản về các loại thuế.

Thuế thu nhập cá nhân ở Đan Mạch được đánh giá theo hệ thống lũy tiến, nghĩa là tỷ lệ phần trăm thuế tăng dần theo mức thu nhập. Đối với thực tập sinh, việc hiểu rõ cách áp dụng thuế là rất quan trọng để tránh bị phạt hoặc chịu các chi phí không cần thiết.

1. Các loại thuế áp dụng cho thực tập sinh

1.1. Thuế thu nhập (Income Tax)

Mọi thu nhập kiếm được tại Đan Mạch, bao gồm tiền lương thực tập, đều phải chịu thuế. Tuy nhiên, thực tập sinh có thể được hưởng các mức giảm thuế hoặc miễn thuế tùy theo mức thu nhập và thời gian cư trú. Thuế thu nhập thường bao gồm:

Bảng trên dựa trên  mức thuế trung bình của một thành phố  và bao gồm  thuế nhà thờ tự nguyện,  trung bình là 0,7%. Mức thuế biên thay đổi +/- 1-2 điểm phần trăm tùy thuộc vào thành phố. Tính toán mức thuế biên bao gồm giá trị chịu thuế của trợ cấp việc làm bắt buộc, tối đa là  40.600 DKK  đối với cá nhân được tuyển dụng.

Tỷ lệ thuế biên  không  được vượt quá  52,06% . Tuy nhiên,  thuế thị trường lao động, thuế cổ phiếu, thuế giá trị tài sản và  thuế nhà thờ  không nằm trong quy định này và khi kết hợp lại có thể khiến thuế vượt ngưỡng 52,7%.

Thuế thành phố (Municipal Tax)

Mức thuế thành phố có thể khác nhau, nhưng mức thuế trung bình năm 2023 là hơn 30%.

Thuế Nhà Nước (State Tax)

Thuế nhà nước tăng theo mức thu nhập như sau:

Thuế suất thấp nhất: đối với số tiền vượt quá mức khấu trừ cơ bản là 46.500 DKK, mức thuế là 12,11%.

Thuế suất cao nhất: đối với số tiền trên 531.000 DKK (sau AM-bidrag), mức thuế là 15%.  

Thuế nhà thờ (tự nguyện)

Thuế nhà thờ, không bắt buộc, là mức thuế cố định, thay đổi tùy theo từng thành phố. Mức trung bình của cả nước là khoảng  0,9%.   Các thành phố áp dụng mức thuế này và chỉ tính phí cho các thành viên của  Giáo hội Lutheran Đan Mạch . Khi đăng ký tại Đan Mạch, tất cả các cá nhân phải nêu rõ liệu họ có nằm trong quy định này hay không.

1.2. Thuế gián tiếp (VAT - Value Added Tax):

Đan Mạch áp dụng mức thuế VAT cố định là 25% đối với hầu hết hàng hóa và dịch vụ. Mặc dù không ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập, thực tập sinh cần lưu ý để quản lý chi tiêu hiệu quả hơn.

1.3. Thuế xã hội (Social Security Contributions):

Thực tập sinh không phải đóng góp trực tiếp vào hệ thống an sinh xã hội, vì phần này thường do người sử dụng lao động chịu trách nhiệm. Tuy nhiên, đây là yếu tố cần lưu ý khi đàm phán hợp đồng thực tập.

2. Quy định về cư trú và nghĩa vụ thuế

2.1. Phân loại cư trú thuế:

Đan Mạch phân loại người lao động theo hai nhóm chính:

Cư trú thuế (Tax Resident): Là những người ở lại Đan Mạch hơn 6 tháng (183 ngày) trong một năm dương lịch. Cư dân thuế phải khai báo toàn bộ thu nhập, kể cả từ nước ngoài.

Không cư trú thuế (Non-Tax Resident): Là những người ở dưới 6 tháng. Họ chỉ cần khai báo thu nhập kiếm được tại Đan Mạch.

2.2. Số nhận dạng thuế CPR:

Thực tập sinh cần đăng ký mã số CPR (Central Person Registration) ngay sau khi đến Đan Mạch. CPR không chỉ dùng để quản lý thuế mà còn hỗ trợ trong việc tiếp cận các dịch vụ công như bảo hiểm y tế.

3. Các khoản giảm thuế và lợi ích dành cho thực tập sinh

Để hỗ trợ thực tập sinh quốc tế, chính phủ Đan Mạch cung cấp một số ưu đãi về thuế như:

Khấu trừ thuế tiêu chuẩn (Standard Deduction):

Mọi cá nhân, bao gồm thực tập sinh, đều được hưởng một khoản khấu trừ thuế cố định hàng năm. Năm 2024, mức khấu trừ này dự kiến khoảng 46.700 DKK cho cư dân thuế và thấp hơn đối với người không cư trú thuế.

Chi phí làm việc (Work-related Deductions):

Thực tập sinh có thể yêu cầu giảm thuế cho các chi phí liên quan đến công việc như:

• Chi phí di chuyển từ nơi ở đến nơi làm việc.
• Trang thiết bị phục vụ công việc.
• Các khoản đóng góp bắt buộc khác theo yêu cầu của nhà tuyển dụng.

4. Quy trình khai báo và thanh toán thuế

4.1. Hệ thống tự khai thuế (Self-assessment System):

Tại Đan Mạch, hầu hết các khoản thuế được khấu trừ tự động thông qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế (SKAT). Tuy nhiên, thực tập sinh cần kiểm tra và hoàn thiện thông tin trong tờ khai thuế hàng năm.

4.2. Hạn nộp tờ khai thuế:

Tờ khai thuế cho năm tài chính 2024 phải được hoàn thành trước ngày 1/7/2025. Trong trường hợp quá hạn thực tập sinh có thể bị xử phạt tài chính.

4.3. Phương thức thanh toán thuế:

Nếu còn nợ thuế, thực tập sinh có thể thanh toán trực tuyến qua hệ thống SKAT. Ngược lại, nếu nộp thừa, bạn sẽ được hoàn trả trực tiếp vào tài khoản ngân hàng.

5. Những lưu ý quan trọng

Tìm hiểu về luật thuế trước khi ký hợp đồng thực tập

Trước khi đến Đan Mạch, thực tập sinh cần thảo luận rõ ràng với nhà tuyển dụng về các trách nhiệm thuế và lợi ích đi kèm.

Tìm kiếm sự hỗ trợ từ Agency/đơn vị hỗ trợ hồ sơ

Đối với những trường hợp phức tạp, việc tham khảo ý kiến từ người có chuyên môn hoặc hỏi trực tiếp chủ nơi làm việc nếu đã xuất cảnh, việc này sẽ giúp bạn đảm bảo tuân thủ đúng quy định tránh gặp những rác rối không đáng có. 

Lưu giữ hồ sơ và chứng từ

Mọi hóa đơn, biên lai liên quan đến thu nhập và chi phí cần được giữ lại để phục vụ khai báo thuế hoặc yêu cầu khấu trừ.

Hệ thống thuế Đan Mạch có thể phức tạp đối với thực tập sinh quốc tế, nhưng việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định là điều cần thiết để tránh rủi ro pháp lý. Đồng thời, bằng cách tận dụng các ưu đãi và giảm trừ thuế, thực tập sinh có thể tiết kiệm được tài chính trong suốt thời gian làm việc tại Đan Mạch.

Thông tin liên hệ & hỗ trợ tư vấn:

TRUNG TÂM NGOẠI NGỮ VÀ TƯ VẤN DU HỌC IEEP

Địa chỉ: Phòng 102 - Tòa C6 - Trường Đại học Công nghệ Thông tin và Truyền thông Thái Nguyên
Fanpage: Ngoại ngữ và Du học - IEEP
Hotline: 02083 900 879 | 0963 900 879
Email: daotao.ieep@gmail.com | Zalo: 0963 900 879 (IEEP CENTER)